Bundesrat stimmt nach monatelangem Verhandeln dem „WCG“ zu

Einen (nicht abschließenden!) Überblick über die wichtigsten Änderungen:

• E-Rechnung zum 01.01.2025, allgemeiner Übergangszeitraum bis 31.12.2026, Übergangszeitraum für kleine Unternehmen bis 31.12.2027

Die E-Rechnungsformate: Neben X-    Rechnung/ZUGFeRD werden auch EDI-Formate zugelassen, sofern eine der Richtlinie 2014/55/EU vom 16.04.2014 entsprechende Extraktion der Daten möglich ist

• Degressive AfA für Wohngebäude 5 % mit Baubeginn ab 01.10.2023 befristet auf 6 Jahre (= bis einschl. 30.09.2029)

• Degressive AfA für bewegliche Wirtschaftsgüter begrenzt auf den Zeitraum von 01.04.2024 bis 31.12.2024 und Begrenzung auf höchstens das 2-fache der linearen AfA und 20 %

• Sonder-AfA für Betriebe mit Gewinn bis 200.000 Euro im VJ in Höhe von 40 % der Investitionskosten ab Anschaffung 01.01.2024

• Anhebung Abzugsgrenze für Geschenke auf 50 Euro ab 01.01.2024

• Erhöhung Bruttolistenpreis für E-Fahrzeuge auf 70.000 Euro, Anschaffung ab 01.01.2024

• Anhebung Freigrenze private Veräußerungsgeschäfte auf 1.000 Euro ab 01.01.2024

• Umsatzsteuerbefreiung Verfahrenspfleger und Verfahrensbeistände ab 01.04.2024

• Anhebung Grenze umsatzsteuerliche Ist-Versteuerung auf 800.000 Euro, ab 01.01.2024

• Anhebung Grenze Buchführungspflicht (Gewinn 80.000 Euro, Umsatz 800.000 Euro), gilt für Wirtschaftsjahr mit Beginn ab 01.01.2024

• Anhebung Grenze Aufbewahrungspflicht bei Überschusseinkünften auf 750.000 Euro ab VZ 2027

• Anhebung Schwellenwert vierteljährliche USt-VA auf 2.000 Euro, ab VZ 2025

• Aufhebung der Pflicht zur Abgabe von USt-Jahreserklärungen für Kleinunternehmer ab VZ 2024

• Regelungen zum Digitalen Verfahren zur Ermittlung der Kinderanzahl im Beitragsrecht der sozialen Pflegeversicherung (mit Folgeänderungen im Lohnsteuerabzugsverfahren) eingeführt, ab 01.01.2024

Bereits in 2023 wurde im „Kreditzweitmarktgesetz“ unter anderem verabschiedet:

• Datenaustausch zwischen Unternehmen der privaten Kranken- und Pflegeversicherung, der Finanzverwaltung und den Arbeitgebern

• Keine Besteuerung der Dezemberhilfe, Aufhebung der §§ 123 bis 126 EStG

Vorab durch den Vermittlungsausschuss gestrichene Maßnahmen:

• Einführung Klimaschutzinvestitionsprämiengesetz
• Einführung Meldepflicht innerstaatliche Steuergestaltungen
• Freigrenze Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung 1.000 Euro
• Anhebung GWG-Grenze auf 1.000 Euro
• Senkung Auflösedauer Sammelposten auf 3 Jahre, Anhebung Wertgrenze auf 5.000 Euro
• Anhebung Pauschale Verpflegungsmehraufwendungen auf 30 bzw. 15 Euro
• Anhebung Freibetrag Betriebsveranstaltungen auf 150 Euro
• Anhebung Förderung energetischer Sanierungsmaßnahmen
• Erweiterter Verlustrücktrag
• Erweiterter Verlustvortrag
• Reichweitenalternative Hybridfahrzeuge
• Senkung Durchschnittssteuersatz LuF von 9,0 % auf 8,4 %